1. BTW-vrijstellingen: meer ruimte voor sport
De sportvrijstelling is misschien wel de belangrijkste fiscale regeling voor sportclubs. Deze vrijstelling zorgt ervoor dat veel van de kernactiviteiten van sportorganisaties niet belast zijn met BTW, waaronder:
- Het organiseren van sportactiviteiten
- Het geven van trainingen en sportlessen
- Het beschikbaar stellen van sportaccommodaties
Sinds 2019 geldt deze regeling niet alleen voor leden, maar ook voor diensten aan niet-leden. De voorwaarde is dat de organisatie geen winstoogmerk heeft: eventuele winst moet worden hergebruikt binnen de sportactiviteiten.
Let op: Activiteiten zoals sportevenementen met entree, sportdemonstraties en reclamediensten zijn wél BTW-plichtig. Ook kantine-inkomsten en sponsoropbrengsten zijn alleen vrijgesteld binnen bepaalde drempels.
2. Fondsenwerving zonder fiscale zorgen
Voor het organiseren van fondsenwervende activiteiten geldt een aparte BTW-vrijstelling. Zo blijven de volgende opbrengsten belastingvrij, mits onder de drempels:
- Kantine-inkomsten: tot € 68.067 per jaar
- Sponsoring en toegangskaarten: tot € 50.000 per jaar
Worden deze drempels overschreden? Dan gelden er andere fiscale spelregels, en is een goede administratie essentieel. MRVO Sport helpt clubs om de juiste scheiding in de boekhouding aan te brengen en risico’s te vermijden.
3. Vennootschapsbelasting: meestal niet van toepassing
Ook op het gebied van vennootschapsbelasting zijn veel sportverenigingen vrijgesteld. Deze vrijstelling geldt als de jaarlijkse winst niet hoger is dan:
- € 15.000 per jaar, of
- € 75.000 in totaal over vijf jaar
Blijf je onder deze grenzen? Dan ontvang je meestal een nihilaanslag van de Belastingdienst. MRVO kan helpen bij het opstellen van een overzichtelijke fiscale jaarrekening en bij twijfel adviseren over een eventuele belastingplicht.
4. Vrijwilligers en bestuurders: vergoeding binnen de regels
Vrijwilligers vormen het fundament van elke sportclub. De Belastingdienst ondersteunt dit met een aantrekkelijke vrijwilligersregeling:
- Maximaal € 2.100 per jaar of € 210 per maand
- Maximaal € 5,50 per uur (22 jaar en ouder)
- Maximaal € 3,25 per uur (jonger dan 22)
Gaat een club over deze bedragen heen? Dan moet zij zich aanmelden als werkgever en loonheffingen afdragen. Voor bestuursleden geldt dat onkostenvergoedingen en een bescheiden vacatiegeld zijn toegestaan, zolang deze niet bovenmatig zijn.
5. Schenkingen en giften: SBBI-status biedt voordeel
De meeste sportclubs komen in aanmerking voor de SBBI-status (Sociaal Belang Behartigende Instelling). Deze status biedt fiscale voordelen bij het ontvangen van schenkingen en erfenissen:
- Geen erfbelasting of schenkbelasting
- Geen aanvraag nodig — beoordeling gebeurt bij ontvangst
Voorwaarde is dat de club een maatschappelijk doel dient, zoals bevordering van gezondheid, sociale samenhang of individuele ontplooiing.
Let op: Sportclubs komen niet snel in aanmerking voor de ANBI-status, omdat ze zich meestal richten op de belangen van leden in plaats van het algemeen belang.
zie het artikel van 9-7-2025 ‘ANBI-status voor sportorganisaties: een zinvolle overweging?’
6. Subsidies en investeringen: benut de BOSA-, of DUMAVA-regelingen
Via de BOSA-regeling (Subsidieregeling stimulering bouw en onderhoud sportaccommodaties) kunnen amateursportorganisaties subsidie aanvragen voor investeringen:
- 20% subsidie bij uitgaven vanaf € 12.500
- 30% subsidie bij duurzame of toegankelijke investeringen
Denk aan renovatie van een sporthal, aanleg van kunstgras of aanschaf van sportmaterialen. MRVO Sport adviseert en begeleidt sportverenigingen bij de subsidieaanvraag en verantwoording.
De DUMAVA-regeling (Duurzaam Maatschappelijk Vastgoed) biedt sportverenigingen vanaf 2025 subsidie voor energiebesparende en duurzame maatregelen. Clubs kunnen kiezen voor losse of integrale projecten, met hogere subsidies bij integrale aanpak.
De aanvraag is complex: vooraf indienen, professioneel energieadvies verplicht en alleen voor clubs die eigenaar zijn van hun accommodatie.
zie het artikel van 12-5-2025 ‘Verduurzaming en renovatie van sportaccommodaties – ondersteuning via BOSA en DUMAVA’
7. Afschrijvingen en kosten: wat mag wel en niet?
Afschrijvingen op sportaccommodaties en materialen zijn toegestaan, tot maximaal 20% per jaar. Ook cursuskosten voor vrijwilligers en vergoedingen binnen de regels zijn aftrekbaar. Niet aftrekbaar zijn o.a.:
- Privé-sportschoolabonnementen van bestuurders
- BTW op nevenactiviteiten boven de vrijstellingsdrempels
- Loonheffingen bij te hoge vrijwilligersvergoedingen
8. Administratie en registratie: de basis op orde
Voor fiscale voordelen geldt: een goede administratie is cruciaal. Sportverenigingen moeten:
- Ingeschreven zijn bij de Kamer van Koophandel
- Wijzigingen in activiteiten tijdig melden aan de Belastingdienst
- Duidelijk onderscheid maken tussen hoofdfunctie en nevenactiviteiten
MRVO Sport helpt sportverenigingen om aan alle voorwaarden te voldoen, zodat zij optimaal kunnen profiteren van fiscale voordelen en regelingen en zo als club het maximale uit de mogelijkheden te halen.
.webp)